企业房产税分录怎么做
企业房产税：计算、分录及注意事项
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一、企业房产税计算及分录
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企业房产税是以企业拥有或使用的房产为对象进行征收的税种。具体的计算及分录方式如下：
1. 计算公式
企业房产税的应纳税额可以通过以下公式进行计算：应纳税额 = 房产原值 × 1.2% × 实际使用月份数
其中，房产原值是指企业获得房产时所确定的账面价值。实际使用月份数是指企业实际使用房产的月份数，一般以房屋验收合格月份为准。
2. 分录实例
假设某企业购入一处房产，原值为100万元，当年5月1日验收合格并投入使用，则该企业需要按照规定计算并缴纳房产税。以下是相关分录的示例：
（1）购入房产时：借：固定资产 100万元贷：银行存款 100万元
（2）投入使用时：借：管理费用-房产税 1.2万元（100万元 × 1.2% × 6个月）贷：应交税费-应交房产税 1.2万元
（3）实际缴纳房产税时：借：应交税费-应交房产税 1.2万元贷：银行存款 1.2万元
二、企业房产税分录实例
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以下是一个更复杂的企业房产税分录实例：
某企业有一处购入价值为500万元的房产，并于当年1月1日投入使用。该企业按季缴纳房产税，那么每个季度的房产税分录如下：
（1）第一个季度（1-3月）：
借：管理费用-房产税 6万元（500万元 × 1.2% × 3个月）
贷：应交税费-应交房产税 6万元
实际缴纳时：
借：应交税费-应交房产税 6万元
贷：银行存款 6万元
（2）第二个季度（4-6月）：同上。
（3）第三个季度（7-9月）：同上。
（4）第四个季度（10-12月）：同上。
三、企业房产税注意事项
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在缴纳企业房产税时，需要注意以下几点：
1. 及时性：企业应当按照规定及时缴纳房产税，避免因迟缴而产生罚款或滞纳金。
2. 合法性：企业应当按照规定的税率和计算方法计算房产税，不得故意逃税或少缴税款。
3. 合理性：企业在确定房产原值时应当合理估计，避免因高估或低估原值而产生不必要的税务风险。
4. 可追溯性：企业应当保留好相关税务凭证和记录，以便日后追溯和查验。
