房产投资交什么税

房产投资需要缴纳的税种

一、房产税

房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。根据应纳税房屋的性质和计税依据，房产税的计税依据分为从价计征和从租计征。

从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%。

从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%。

二、土地使用税

土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。开征土地使用税的目的是为了加强土地管理，合理使用土地资源，调节土地级差收入，维护国家权益。

城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

三、印花税

印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税。印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证。

四、增值税及附加

根据财税[2016]36号文件规定，一般纳税人销售不动产适用销售额比率11%的增值税税率(2018年5月1日前执行5%);小规模纳税人则适用5%的征收率(2018年5月1日前执行4%)。具体计算方式为：应纳税额=销售额×适用税率。根据国家税务总局公告2016年第14号规定，一般纳税人销售不动产兼有不同税率的项目，未分别核算销售额的，从高适用税率。也就是说，销售不动产需要按照适用税率全额缴纳增值税及附加。

五、个人所得税

个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。根据国发[2003]44号文件规定，个人所得税自行申报起征点为月收入60000元(年收入600000元)，即个人所得税的应纳税所得额为：月收入60000元(年收入600000元)减去个人所得税起征点(即每月5000元)后的余额。具体计算方式为：应纳税所得额=月收入-5000元(起征点)。如果投资人有个人住房的话，也应当缴纳房产税(年房价÷1.2×适用税率)或者每月租金的出租屋出租收入作为房产所得收益计算缴纳个人所得税。