二手房产交易税费计算2023标准
二手房产交易税费计算2023标准
一、契税计算
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。
契税的计税依据根据不同情况有不同的计算方式：
1. 土地使用权出售、房屋买卖：成交价格。
2. 土地使用权赠与、房屋赠与：由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
3. 土地使用权交换、房屋交换：成交价格。
4. 土地使用权转让、房屋转让：以出让方式取得土地使用权、房屋所有权再转让的，为应缴契税的成交价格；以划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金或土地收益金。
二、个人所得税计算
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。
1. 房产交易盈利部分：（1）出售自有住房后1年内按市场价格购房的纳税人，其销售额小于等于购房金额的。（2）出售自有住房后1年内按市场价格购房的纳税人，其销售额大于购房金额的。
2. 房产交易亏损部分：因个人转让以前年度已自用或出租过的住房（即大于5年）进行产权转让的，如果该房再次上市交易且成交价格大于上手房金额的，免征个人所得税。
3. 未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按照产权转移书据按所载金额万分之五贴花。
三、土地增值税计算
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，并取得收入的单位和个人征收的一种税。
1. 纳税人建造普通标准住宅出售或增值额未超过扣除金额20%的，免征土地增值税。如果增值额超过扣除金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。
2. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产或因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让的房地产，或因企业兼并而必须转让的房地产，免征土地增值税。
3. 转让旧房及建筑物时，提供完整、准确、合法有效的凭证材料，或按税务机关规定条件经税务机关审核确认的，免缴土地增值税。
4. 对隐瞒、虚报房地产成交价格的，或提供虚假扣除项目金额的，不按期清算土地增值税的，按偷税论处。
5. 转让国有土地使用权或地上建筑物及其附着物时未取得任何收益或只有极少的补偿费用，以及所售房地产在企业整体产权结构中不构成独立核算的资产，这些情况在清算时不纳入清算范围。
6. 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
7. 在企业出售或以房地产作价入股组建联营企业的过程中，房地产转移未经过核价的，应按评估价作为转让收入计税；已经核价的，按核价作为转让收入计税。
8. 对出售自有住房后1年内按市场价格购房的纳税人及其配偶均不适用加计扣除规定。如果纳税人能够提供完整、准确、合法有效的凭证材料证实其按市场价格购房的除外。
9. 对个人转让非普通标准住宅不能提供完整、准确、合法有效的凭证材料或未依法报送评估价格而申请核定计税依据的，税务机关一律不得受理。
